La SAT du Guatemala a proposé d'examiner le coût et l'utilité des incitations fiscales qui, en 2025, représentent 22,586 millions de QA, soit un montant équivalent à 2,4% du PIB, pour déterminer si ces traitements préférentiels doivent être maintenus, modifiés ou éliminés dans un pays où le Fonds monétaire international a insisté sur le fait que l'augmentation des revenus publics est essentielle pour combler les écarts sociaux et infrastructurels.
L'actualisation du rapport sur les dépenses fiscales, citée par Presse gratuitemontre que la majeure partie de ce montant est concentrée dans deux impôts : la TVA, avec 15,164 millions de QT, et l'ISR, avec 6,186 millions de QQ. Ensemble, ils totalisent 21 350 millions de quintuples, soit 94,5 % de la dépense fiscale totale.
Le décompte établi par le Département de Recouvrement de la Surintendance de l'Administration Fiscale indique également que 15,775 millions de QQ correspondaient aux impôts indirects et 6,811 millions de QQ aux impôts directs. L'étude a été présentée au cours du premier semestre.
La dépense fiscale est le revenu que l'État cesse de percevoir en raison de l'application des traitements préférentiels prévus par la législation. Ces mécanismes comprennent les exonérations, exemptions, franchises et déductions spéciales contenues dans la Constitution, dans les lois ordinaires et dans d'autres instruments de politique économique.
Les bénéficiaires constitutionnels ont absorbé 5 114 millions de QQ, soit 22,7 % du total. Dans ce groupe, l'IGSS a déclaré 2 476 millions de QQ ; centres éducatifs, 1 550 millions QQ ; universités, 1 000 68 millions ; et le Comité olympique guatémaltèque et la Confédération autonome des sports du Guatemala, 18,2 millions de QQ.
Les avantages soutenus par les lois ordinaires ont atteint 17 472 millions de QQ, soit 77,4 % de la dépense fiscale totale en 2025. Parmi les cinq principaux bénéficiaires figurent les particuliers et les familles, avec 7 360 millions de QQ ; l'intermédiation financière, avec 2 272 millions QT ; les activités commerciales, avec 1 633 millions QQ ; les institutions d'assistance sociale, avec 1 336 millions QQ ; et les salariés en relation de dépendance, avec 1 221 millions d'euros.
Ces cinq groupes ont concentré 13 822 millions de QQ, soit 79% du montant attribué aux bénéficiaires par les lois ordinaires. Selon le journal, cette concentration explique une bonne partie du poids fiscal des exonérations actuelles.
Le surintendant de la SAT, Werner Ovalle Ramírez, cité par Presse gratuite Il a déclaré que les dépenses fiscales pour 2025 restaient autour de 2,4% du PIB et que, en termes macroéconomiques, elles ne montraient pas d'augmentation globale. Il a également précisé que certains traitements pourraient varier à la hausse ou à la baisse selon le comportement des activités économiques auxquelles ils sont liés.
Ovalle a ajouté qu’en 2025, aucun changement pertinent dans la législation fiscale n’aurait été apporté à l’élargissement des avantages ou des incitations actuels. Selon lui, cette absence de modifications contribue à expliquer la stabilité observée au niveau global des dépenses fiscales.
La réponse centrale proposée par l’administration fiscale est d’ouvrir ultérieurement une analyse coûts-avantages des différents traitements différenciés. L'objectif, selon le responsable de la SAT, est d'établir sa pertinence, son efficacité, sa continuité ou sa suppression éventuelle.
Même si ce débat n'est pas ouvert, l'entité affirme continuer à renforcer les mécanismes de contrôle, de mesure et de traçabilité des dépenses fiscales. Ovalle l'a résumé ainsi : « Actuellement, une partie de plus en plus importante de l'étude est construite à partir des informations contenues dans les déclarations douanières et fiscales, réduisant progressivement la dépendance à l'égard d'estimations alternatives. Cette amélioration représente une avancée substantielle pour identifier, quantifier et contrôler avec plus de précision l'application des avantages et des incitations fiscales. »
En juin, lors de sa visite annuelle au Guatemala, le FMI a noté que la réduction des écarts sociaux et infrastructurels nécessite une augmentation des recettes fiscales. L'organisation reconnaît les progrès de la SAT en matière de conformité fiscale, de numérisation, de gestion des remboursements et de modernisation des douanes, mais prévient que la collecte atteint près de 12 % du PIB depuis des décennies.
Selon l'organisation, pour que les efforts actuels et prévus de la SAT se traduisent par davantage de revenus, il convient d'éviter la suppression des impôts ou la création de régimes spéciaux qui continuent d'éroder l'assiette fiscale. Il a également recommandé de limiter les arbitrages fiscaux internes et transfrontaliers et de s'orienter vers une réforme fiscale globale qui rationalise les dépenses fiscales, élargit l'assiette fiscale et relève les taux actuellement situés à des niveaux très bas, notamment dans les ISR.